Как да вземем предвид рекламата, която се дава в социалните мрежи. Как да вземем предвид рекламата, която се дава в социалните мрежи Служителите на FAS имат право да записват факти за откриване на реклама по всякакъв начин, напр.

(И как да спестите повече от 2 милиона рубли годишно).

Татяна Никанороваспециално за Kitties той разказва как да се справите с плащането на рекламни дейности във Facebook и Instagram - законно и на възможно най-ниската цена.

Живея и работя в Русия, затова написах тази статия за компании, работещи съгласно руските закони. Въпреки това, преди да изпратя материала на редактора, се свързах с беларуски счетоводители и разбрах: „Законът на Google“ с идентични правила в Беларус ще влезе в сила на 1 януари 2018 г.

Защо това е проблем

Ако сте опитен предприемач и вече знаете защо е трудно да плащате официално за Facebook, можете да пропуснете първите два параграфа и да преминете направо към решаването на проблемите. А за тези, които не знаят, ще ви разкажа всичко от самото начало.

Има два проблема, които поставят Facebook извън правната рамка

Проблем 1: Facebook не издава хартиени документи в Русия

Никой. Нито един. Специалисти по таргетирана реклама писаха до Facebook с искане за официални първични документи за счетоводството или поне да обяснят защо не се издават, но Facebook дори не отговори. Фактът е очевиден: Facebook събира пари в Руската федерация, без да се занимава с правни въпроси.

Защо това е критично? Но тъй като разходите, които не са потвърдени с първични документи, не могат да бъдат приети за данъчни цели - и тук страдат всички компании на OSNO и на опростената данъчна система „доходи минус разходи“. А за малките компании с опростена данъчна система от 6% или патент е важно тези разходи да не се признават за направени в интерес на физическо лице и съответно да се облагат с данък върху доходите на физическите лица от 13% като доход в натура.

Проблем 2: Въвеждане на „данък Google“

„Данъкът на Google“ е нов механизъм за събиране на ДДС върху услуги в електронна форма чрез интернет (член 174.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В сила от 1 януари 2017 г. Така по-специално предоставянето на рекламни услуги в Интернет се облага с ДДС на територията на Руската федерация. Това беше направено, за да се изравни данъчното облагане на руските компании, които плащат ДДС за услугите си в страната, и да се предотврати излизането им в чужбина за оптимизиране на данъците.
Facebook, в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, предоставя рекламни услуги в интернет, за които взема пари. В съответствие с руското законодателство:

а) когато предоставя услуги на физически лица, Facebook трябва да се регистрира в Руската федерация и да плаща данък самостоятелно;

б) когато предоставят такива услуги на юридически лица или индивидуални предприемачи, последните са данъчни агенти и трябва самостоятелно да изчисляват и плащат ДДС и да подават данъчна декларация.

Пример:
Моята компания плаща директно на Facebook с корпоративна карта. Да приемем, че рекламният ни бюджет на месец е 10 000 рубли. От 1 януари моята компания става данъчен агент и всеки месец трябва да изчислявам ДДС в размер на 18% от изразходваната сума: 10 000 / 100 * 18 = 1800 рубли. За 3 месеца ще натрупате 1800*3 = 5400 рубли. Размерът на данъка е 5400 рубли. - моята компания трябва да плати в бюджета до 25 април (до 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период) и едновременно с това да подаде декларация за ДДС на данъчните власти по електронен път, въпреки факта, че съм на опростена данъчна система .

Facebook глоби:

Доколкото знам, към момента на писане на тази статия (началото на февруари) Facebook не е регистриран в данъчните власти на Руската федерация. Следователно предоставянето на услуги на руски граждани е извън правната рамка. Съгласно закона за това Facebook подлежи на глоба от 10% от всички получени доходи, но не по-малко от 40 000 рубли (клауза 2, член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Решения

Ще има няколко решения в зависимост от това каква данъчна система използва компанията или индивидуалният предприемач.

Бизнес на OSNO

Дружество, използващо традиционната данъчна система, вече е платец на ДДС. Съгласно Данъчния кодекс може да се приспадне ДДС, изчислен от юридическо лице (или индивидуален предприемач) като данъчен агент. Няма да има допълнителна данъчна тежест. Такава компания може спокойно да плати на Facebook официално.

Планът за действие е както следва:

1. Всеки месец счетоводителят таксува 18% от сумите, платени на Facebook.
2. В края на тримесечието счетоводителят изготвя декларация по ДДС и въвежда данни за Facebook ДДС едновременно в книгата за продажби и в книгата за покупки.
3. Няма допълнителни данъци.

Какво да правим с липсващи първични документи?

Да, за съжаление, няма да има първични документи от Facebook, така че ще бъде незаконно да се намали данъкът върху дохода с размера на рекламните разходи. Липсата на първични документи обаче няма да ви попречи да извършите плащането официално. За да сте сигурни, че разходите за реклама не се приписват на някой от служителите или генералния директор като личен доход, трябва да запазите потвърждение, че разходите са направени за производствени цели. Или, на строгия език на кодекса, те са икономически оправдани.

Просто казано, трябва да докажете, че сте рекламирали собствените си услуги или стоки или услугите и стоките на вашите клиенти, ако сте SMM агенция.
Можете да докажете това по следния начин: събирайте информация, потвърждаваща съдържанието на рекламните кампании. Ще бъде достатъчно да запазите подробен отчет от Ads manager (секция и съответния елемент от менюто във Facebook), който показва за коя кампания са похарчени парите и в какъв размер.

/>

Особено педантичен счетоводител може да отчете, че в този отчет не се вижда какво точно е рекламирано, а само имената на рекламните кампании. На практика, ако дойде проверка, можете да отворите своя рекламен акаунт и да покажете на проверяващия инспектор съдържанието на рекламните публикации. С 99% вероятност това ще го задоволи. Ако не, разпечатайте скрийншотовете, това ще удовлетвори и инспектора, и съда.

Всъщност всичко, което трябва да направите, е да докажете, че тази реклама е публикувана в полза на вашата компания или в полза на вашите клиенти, ако сте SMM агенция, а не в полза на трети лица, които не са клиенти.

Особено предпазливите счетоводители могат да играят на сигурно и да съставят заповед, в която ръководството нарежда разходи във Facebook без оправдателни документи, предоставяйки данни от рекламния акаунт.

Бизнес на опростена данъчна система, патент, UTII или данъчни ваканции

Всички изброени в подзаглавието данъчни системи не изчисляват ДДС. Уловката е, че за разлика от OSNO, опростената компания няма да може да компенсира платения ДДС. За такава компания данъчната тежест ще се увеличи - точно с 18% от сумите, плащани на Facebook.

План за действие:

1. Всеки месец счетоводителят начислява 18% върху платените суми във Facebook.
2. В края на тримесечието счетоводителят съставя декларация за ДДС и въвежда данни за ДДС „Фейсбук“ в нея - в книгата за продажби.
3. До 25-ия ден след края на тримесечието счетоводителят внася начисления ДДС и подава данъчна декларация.

Как да избегнем разходите под формата на това ДДС?

Единственият начин: теглене на пари законно (!) на физическо лице. лице и плащат за реклама във Facebook от карта на физическо лице. Това е напълно законно за физическо лице, което не е индивидуален предприемач, но напълно незаконно за Facebook, обаче, физически лица. лицето зад FB не носи отговорност, поне към момента на писане.

Няма да описвам подробно методите за законно теглене на средства в тази статия, просто ще ги изброя.

Методи за законно теглене на средства:

1. Платете данъка и след това прехвърлете парите в личната си карта.

За LLC и друго търговско юридическо лице. лица (във възходящ ред на данъчната тежест):

1. Заплащане на услугите на индивидуален предприемач (6%).
2. Изплащане на дивиденти (13%).
3. Изплащане на заплати (43,2%).

Очевидно последният метод не е печеливш и е по-лесно да платите ДДС, отколкото да теглите пари чрез заплата. Но първите две могат да се използват доста добре.

Пример:

Малка, но доста успешна SMM агенция (LLC). Оборотът е по-малко от 150 милиона рубли годишно, така че компанията прилага опростената данъчна система от 6% върху дохода. Агенцията предоставя целеви рекламни услуги в социалните мрежи, бюджетите на клиентите на агенцията за реклама във Facebook възлизат на 2 милиона рубли. на месец.

Забележка:Специално взех рекламен бюджет от 2 милиона рубли на месец. Факт е, че руските банки блокират тегленето на големи суми средства и е много трудно да се намери банка с ниска комисионна за теглене на големи суми. Средно 150–300 хиляди рубли на месец се теглят без проблеми. Всичко по-високо е или голям процент, или банката изобщо не позволява такова теглене. Затова за нашия пример ще вземем предвид и банковата комисионна, която Сбербанк ще вземе - тя ще бъде 1%.

Ако управлявате Facebook официално:

• 2 милиона * 12 месеца /100*18 = 4,320 милиона рубли допълнителен данък на година + декларация.

Ако теглите пари чрез дивиденти:

• 2 милиона * 12 месеца /100*(13+1) = 3,360 милиона рубли допълнителен данък на година (което е с 0,96 милиона рубли на година по-малко от официалната версия).

Ако теглите пари чрез IP Manager

• 2 милиона * 12 месеца /100*(6+1) = 1,681 милиона рубли допълнителен данък на година (което е с 2,639 милиона рубли на година по-малко от официалната версия).

Бъди внимателен

Големите игри на ниво държава и мега-корпорация могат да повлияят на приходите ви. И не можете да обвинявате никого за вашите загуби, освен ако сами не контролирате всички операции. Дори Тръмп.

Целият опит на фирма Профдело потвърждава това. Ако не реагирате своевременно на промени в законодателството, последствията се натрупват незабелязано и неумолимо. Вярваме, че е по-добре да предотвратим проблем, отколкото да хабим енергия за справяне с последствията.

Актуализиран на 16.05.2017 г

FAS Русия обясни как да се прилага законът за рекламата в интернет

Източници от регионалната OFAS съобщават, че центърът настоява за специален контрол върху рекламите, разпространявани в интернет, въпреки липсата на персонал, който да познава спецификата на интернет и натовареността на останалите офлайн.

Очевидно в тази връзка FAS Русия, като част от предоставянето на методическа помощ, изпрати до регионалните отдели своите обяснения относно спецификата на прилагане на законодателството при поставяне на реклама в интернет информационната и телекомуникационна мрежа (писмо на FAS Русия от 28 август 2015 г. № AK/45828/15 „Относно рекламата в Интернет). Въпреки привидната си простота, някои точки изискват коментар.

Това не е реклама в интернет:

1. Информация за публикувани произведени или продадени стоки на сайта на производителяили продавача на стоки или на страници в социални мрежи, ако посочената информация има за цел да информира посетителите на уебсайта или страницата в социалната мрежа за продаваните стоки, асортимента, правилата за употреба (компаниите за алкохол могат да дишат спокойно - те могат да публикуват асортимент и друга информация на техните уебсайтове).

Примери:

• фирма, продаваща стоки за дома, публикува на своя уебсайт каталог, снимки на стоки, тяхното описание и цена - Законът за рекламата не се прилага за тази информация;
• същата фирма поставя свой банер на друг уебсайт - Законът за рекламата се прилага както за рекламодателя, така и за рекламодателя.

1. Публикувана информация за отстъпки или текущи промоции в сайтове агрегатори(на сайтове, където се натрупват и предлагат различни купони или билети, които ви позволяват да купувате стоки с отстъпка).

Примери: сайтове за отстъпки, купони.

Това е много спорна позиция. По тази логика от обхвата на Закона за рекламата следва да бъдат изключени и специализираните офлайн рекламни издания.

Най-вероятно комисията, след като получи жалба за нарушение на рекламното законодателство в информацията, представена на такъв сайт, въпреки това ще я разгледа по същество, като идентифицира конкретен рекламодател и го държи отговорен. А сайтът агрегатор, както следва от обясненията на FAS, няма да носи отговорност за неподходяща реклама (например, ако обявената отстъпка за даден продукт не е вярна).

1. Резултатите от търсенето не са рекламаи не се регулират от рекламното законодателство, тъй като такава информация е резултат от обработка на заявка за търсене на потребител и не е насочена към генериране и поддържане на интерес към който и да е продукт.

Рекламира ли се в интернет:

• информация на уебсайта на рекламодателя или в неговата социална група. мрежа, насочена към привличане на специално внимание специфиченпродукт и неговия избор сред подобни продукти (например изскачащ банер);
• контекстна реклама (Yandex.Direct и подобни).

FAS става онлайн

Би било полезно да ви напомним как FAS ще идентифицира неподходяща реклама в интернет. Това могат да бъдат мерки за систематично наблюдение на информация в интернет ресурси, искания от граждани и заинтересовани страни (най-често конкуренти), обществени организации и други контролни служби (с междуведомствено сътрудничество, например с Roskomnadzor). Като цяло същото се случва и офлайн. Основната разлика е само в методите за записване на фактите за поставяне на реклама.

Служителите на FAS имат право да записват факти за откриване на реклами по всякакъв начин, например:

• протокол от оглед на обекта;
• печатни екрани (FAS терминология) на страници на уебсайтове;
• Интернет архив (archive.org/web/).

Като цяло списъкът с методи за фиксиране не е ограничен, дори снимка на монитор с отворена уеб страница ще бъде достатъчна. И да, FAS знае за интернет архива 😎.

Проблеми на регулирането на рекламата в Интернет

В края на 2015 г. Roskomnadzor предложи инициатива за специално регулиране на целевата реклама, тъй като за показването й се използват лични данни.

FAS на свой ред отбеляза, че не вижда особен проблем в контекстната реклама, който да изисква специално законодателно регулиране.

В същото време има определени проблеми, свързани с особеностите на разпространението на реклама в Интернет.

Както знаете, контекстната реклама се показва на потребителя в зависимост от неговото онлайн поведение. И все по-често има оплаквания, че контекстната реклама се преследва навсякъде. Освен това такава реклама може да се показва дори в случаите, когато потребителят не е предприел никакви очевидни действия, за да идентифицира своите предпочитания (например, той не е търсил определен продукт в търсачката, а го е обсъждал с приятели в частна кореспонденция).

Като се има предвид повсеместното разпространение на смартфони и други умни джаджи, някои експерти смятат, че приложенията, инсталирани на тях, получават достъп до микрофона (или камерата) и чуват разговорите на потребителите. След това тази лична информация може да бъде продадена на рекламодатели и използвана за насочване.

В същото време не всички потребители искат да споделят личния си живот. Затова смятам, че държавните органи ще продължат да работят по законодателното регулиране на рекламата в интернет в тази посока. Освен това вече са предприети определени стъпки.

Така член 18.1 от Федералния закон „За личните данни“ предвижда задължението на оператора, събиращ лични данни чрез интернет, да публикува своята политика за обработка на лични данни. А от 1 юли 2017 г. ще се увеличат глобите за неправомерно обработване на лични данни.

Предполагам, че следващата стъпка може да бъде определяне на отговорността на рекламодателя за използването на лични данни с цел показване на контекстно насочена реклама в Интернет.

заключения

Що се отнася до отговорността за неподходяща реклама, глобите за „онлайн грешки“ няма да се увеличават. Също така рекламодателите носят отговорност за нарушения на Закона за рекламата, а рекламоразпространителите и рекламопроизводителите само в изрично предвидените от закона случаи.

Бъди внимателен! С обяснението си FAS даде да се разбере, че рекламният пазар в интернет вече е под неин контрол.

Поради експлозивния ръст на интереса към интернет и по-специално към социалните мрежи, рекламата става все по-привлекателна. Много счетоводители обаче се страхуват да посочат тази позиция в разходната позиция, тъй като не разбират ясно какви документи са необходими за потвърждаване на разходите.

Ние вземаме предвид разходите

Броят на потребителите на социалните мрежи непрекъснато нараства, тъй като всеки, който е преминал най-простата регистрация, може да ги използва. Поставянето на рекламни банери на страници в социални медии е популярно и ефективно. Но е невъзможно да се предвиди предварително точно кой ще види такава реклама. Следователно може да се разглежда като реклама, насочена към широк кръг от хора. Съгласно параграф 28, параграф 1 и параграф 4 от член 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация, разходите за него могат да се вземат предвид без стандартизация.

Но много други характеристики възникват, когато се вземе предвид рекламата. Например Facebook и някои други социални мрежи нямат собствено представителство в Руската федерация. При закупуване на рекламни площи в такава компания, компанията не плаща данъци върху доходите за чуждестранно лице, но за ДДС остава данъчен агент.

Трябва внимателно да прегледате договора и ако в него не е предвиден ДДС, трябва да го добавите към цената и да го платите в бюджета заедно с плащането за услугата (виж Данъчния кодекс на Руската федерация - подточка 4 , клауза 1, член 148 и клауза 4 на член 174).

Потвърждаваме разходите

Рекламата се поставя в социалните мрежи чрез акаунта на служителя. А самият служител предоставя авансов отчет и прилага към него документи, потвърждаващи плащането. В този случай е необходимо да се има предвид, че споразумението и всички актове към него са съставени в електронна форма.

- Споразумение. В социалните мрежи е обичайно да се сключва споразумение за оферта при предоставяне на платени услуги. Счита се за автоматично сключен след извършване на плащането. Като подкрепящ документ към копието на договора трябва да прикачите извлечение от банковата карта на служителя, от която е извършено плащането.

- Действа. Сертификатът за извършените услуги може да бъде отпечатан в личния акаунт на служителя. Там можете да намерите и удостоверение за поставяне на реклама или дневник на плащанията с отчет. Най-често има и информация за лична карта, дата, титли и други подробности. Също така се препоръчва да направите екранна снимка на екрана. Той може да потвърди, че обявата наистина е публикувана.

— Сертификат и други документи. Също така Ви съветваме да изготвите счетоводна справка, тъй като всички актове и договори съществуват в електронен вид. В удостоверението трябва да напишете защо няма оригинални документи без печати и подписи. Заслужава да се спомене и необходимостта от реклама в Интернет в маркетингов план. Там също трябва да бъдат посочени планът за действие, приблизителният план и прогнозата за планираните разходи.