Jak oficiálně platit za Facebook a kolik vás to bude stát. Jak zohlednit reklamu, která se podává na sociálních sítích Reklama na sociálních sítích účetnictví

(A jak ušetřit více než 2 miliony rublů ročně).

Taťána Nikanorová speciálně pro Kitties říká, jak se vypořádat s placením reklamních aktivit na Facebooku a Instagramu – legálně a s co nejnižšími náklady.

Žiji a pracuji v Rusku, proto jsem tento článek napsal pro společnosti fungující podle ruských zákonů. Před odesláním materiálu do redakce jsem však kontaktoval běloruské účetní a zjistil jsem: „Zákon Google“ s identickými pravidly v Bělorusku vstoupí v platnost 1. ledna 2018.

Proč je to problém?

Pokud jste zkušený podnikatel a už víte, proč je těžké za Facebook oficiálně platit, můžete přeskočit první dva odstavce a přejít rovnou k řešení problémů. A pro ty, kteří nevědí, řeknu vše od úplného začátku.

Existují dva problémy, které staví Facebook mimo právní rámec

Problém 1: Facebook v Rusku nevydává papírové dokumenty

Nikdo. Žádný. Specialisté na cílenou reklamu napsali Facebooku o oficiální primární dokumenty pro účetnictví nebo alespoň o vysvětlení, proč nebyly vydávány, ale Facebook ani nereagoval. Fakt je zřejmý: Facebook shromažďuje peníze v Ruské federaci, aniž by se obtěžoval právními problémy.

Proč je to kritické? Ale protože výdaje, které nejsou potvrzeny primárními dokumenty, nemohou být daňově uznány - a zde trpí všechny společnosti na OSNO a na zjednodušeném daňovém systému „příjmy mínus náklady“. A pro malé společnosti se zjednodušeným daňovým systémem 6 % nebo patentem je důležité, aby tyto výdaje nebyly uznány jako vynaložené v zájmu individuální, a tudíž podléhají dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 % jako naturální příjem.

Problém 2: Zavedení „daně Google“

„Google Tax“ je nový mechanismus pro výběr DPH za služby v elektronické podobě přes internet (článek 174.2 daňového řádu Ruské federace). Vstoupila v platnost 1. ledna 2017. Tedy zejména poskytování reklamních služeb na internetu podléhá DPH na území Ruské federace. Stalo se tak za účelem vyrovnání zdanění ruské společnosti kteří platí DPH za své služby v tuzemsku a brání jim odcházet do zahraničí optimalizovat daně.
Facebook v souladu s daňovým řádem Ruské federace poskytuje reklamní služby na internetu, za které bere peníze. V souladu s ruskou legislativou:

a) při poskytování služeb fyzickým osobám se musí Facebook zaregistrovat v Ruské federaci a sám platit daně;

b) při poskytování těchto služeb právnickým osobám nebo fyzickým osobám podnikatelům jsou tyto osoby daňovými agenty a musí samostatně vypočítat a odvést DPH a podat daňové přiznání.

Příklad:
Moje společnost platí Facebooku přímo firemní kartou. Předpokládejme, že náš rozpočet na reklamu za měsíc je 10 000 rublů. Od 1. ledna se moje společnost stává daňovým agentem a měsíčně musím vypočítat DPH ve výši 18 % z utracené částky: 10 000 / 100 * 18 = 1 800 rublů. Za 3 měsíce nashromáždíte 1 800*3 = 5 400 rublů. Výše daně je 5400 rublů. - moje společnost musí zaplatit do rozpočtu do 25. dubna (do 25. dne měsíce následujícího po účetním období) a zároveň podat daňové přiznání k DPH v elektronické podobě, přestože jsem na zjednodušeném daňovém systému.

Facebook pokuty:

Pokud vím, v době psaní tohoto článku (začátek února) nebyl Facebook registrován u daňových úřadů Ruské federace. V důsledku toho je její poskytování služeb ruským občanům mimo právní rámec. Podle zákona za tento Facebook podléhá pokutě ve výši 10% všech přijatých příjmů, ale ne méně než 40 000 rublů (ustanovení 2, článek 116 daňového řádu Ruské federace).

Řešení

Řešení bude několik v závislosti na tom, jaký daňový systém společnost nebo jednotlivý podnikatel používá.

Podnikání na OSNO

Společnost využívající klasický daňový systém je již plátcem DPH. Dle daňového řádu vypočtena DPH právnická osoba(nebo individuální podnikatel) jako daňový agent lze odečíst. Nedojde k žádné další daňové zátěži. Taková společnost může klidně platit Facebooku oficiálně.

Akční plán je následující:

1. Účetní si každý měsíc naúčtuje 18 % z částky zaplacené Facebooku.
2. Účetní na konci čtvrtletí vypracuje přiznání k DPH a zároveň zapíše údaje o DPH na Facebooku do knihy tržeb a do knihy nákupu.
3. Neexistují žádné další daně.

Co dělat s chybějícími primárními dokumenty?

Ano, bohužel nebudou existovat žádné primární dokumenty od Facebooku, takže bude nezákonné snižovat daň z příjmu o výši výdajů na reklamu. Nedostatek primárních dokumentů vám však nezabrání v oficiálním provedení platby. Abyste zajistili, že náklady na reklamu nebudou připisovány jednomu ze zaměstnanců nebo generálnímu řediteli jako osobní příjem, musíte si uchovat potvrzení, že výdaje byly vynaloženy pro účely výroby. Nebo, řečeno striktním jazykem zákoníku, jsou ekonomicky opodstatněné.

Zjednodušeně řečeno, musíte prokázat, že jste inzerovali své vlastní služby či zboží, případně služby a zboží svých klientů, pokud jste SMM agentura.
Můžete to prokázat následujícím způsobem: shromažďovat informace potvrzující obsah reklamních kampaní. Bude stačit uložit si podrobný report ze Správce reklam (sekce a příslušná položka menu na Facebooku), který ukazuje, za jakou kampaň byly peníze utraceny a v jaké výši.

/>

Zvláště pečlivý účetní může oznámit, že tato zpráva neukazuje, co přesně bylo inzerováno, ale pouze názvy reklamních kampaní. V praxi, pokud přijde kontrola, můžete si otevřít svůj reklamní účet a ukázat inspektorovi obsah reklamních příspěvků. S 99% pravděpodobností ho to uspokojí. Pokud ne, vytiskněte si screenshoty, uspokojí tím inspektora i soud.

Vlastně stačí prokázat, že tato reklama byla zveřejněna ve prospěch vaší společnosti, případně ve prospěch vašich klientů, pokud jste SMM agentura, a nikoli ve prospěch třetích stran, které nejsou klienty.

Obzvláště obezřetní účetní mohou hrát na jistotu a sestavit příkaz, ve kterém vedení nařídí útratu na Facebooku bez podkladů, s uvedením podrobností z reklamního účtu.

Podnikání na zjednodušeném daňovém systému, patentech, UTII nebo daňových prázdninách

Všechny daňové systémy uvedené v podtitulu DPH nepočítají. Háček je v tom, že na rozdíl od OSNO si zjednodušená firma nebude moci započítat zaplacenou DPH. U takové firmy se daňové zatížení zvýší – přesně o 18 % z částek odváděných Facebooku.

Akční plán:

1. Každý měsíc si účetní účtuje 18 % z částek zaplacených na Facebooku.
2. Účetní na konci čtvrtletí vypracuje přiznání k DPH a zapíše do něj údaje o DPH na „facebooku“ - do knihy tržeb.
3. Do 25. dne po skončení čtvrtletí účetní zaplatí vypočtenou DPH a podá daňové přiznání.

Jak se vyhnout nákladům v podobě této DPH?

Jediný způsob: vybrat peníze legálně (!) fyzické osobě. osobu a platit za reklamu na Facebooku z karty jednotlivce. To je zcela legální pro jednotlivce, který není samostatným podnikatelem, ale zcela nezákonné pro jednotlivce na Facebooku. osoba za FB nenese odpovědnost, alespoň v době psaní.

Podrobně popište způsoby právního odstoupení od smlouvy Peníze V tomto článku nebudu, jen je vyjmenuji.

Způsoby legálního výběru finančních prostředků:

1. Zaplaťte daň a poté převeďte peníze na svou osobní kartu.

Pro LLC a další komerční právnické osoby. osoby (vzestupně podle daňového zatížení):

1. Platba za služby jednotlivého podnikatele (6 %).
2. Výplata dividend (13 %).
3. Výplata mezd (43,2 %).

Je zřejmé, že druhý způsob není ziskový a je snazší platit DPH, než vybírat peníze prostřednictvím mzdy. První dva se ale dají docela dobře využít.

Příklad:

Malá, ale docela úspěšná SMM agentura (LLC). Obrat je nižší než 150 milionů rublů ročně, takže společnost uplatňuje zjednodušený daňový systém ve výši 6 % z příjmu. Agentura poskytuje cílené reklamní služby na sociálních sítích; rozpočty klientů agentury na reklamu na Facebooku činí 2 miliony rublů. za měsíc.

Poznámka: Konkrétně jsem vzal rozpočet na reklamu 2 miliony rublů měsíčně. Faktem je, že ruské banky blokují výběr velkého množství finančních prostředků a je velmi obtížné najít banku s nízkou provizí za výběr velkého množství. V průměru se bez problémů stahuje 150–300 tisíc rublů měsíčně. Cokoli vyššího je buď velké procento, nebo banka takový výběr vůbec neumožňuje. Proto pro náš příklad vezmeme v úvahu i bankovní provizi, kterou si Sberbank vezme – bude to 1 %.

Pokud provozujete Facebook oficiálně:

• 2 miliony * 12 měsíců /100*18 = 4,320 milionů rublů dodatečné daně ročně + prohlášení.

Pokud vybíráte peníze prostřednictvím dividend:

• 2 miliony * 12 měsíců /100*(13+1) = 3,360 milionu rublů dodatečné daně ročně (což je o 0,96 milionu rublů ročně méně než oficiální verze).

Pokud vybíráte peníze prostřednictvím správce IP

• 2 miliony * 12 měsíců /100*(6+1) = 1,681 milionu rublů dodatečné daně ročně (což je o 2,639 milionu rublů ročně méně než oficiální verze).

buď opatrný

Velké hry na úrovni země a megakorporací mohou ovlivnit vaše výdělky. A nemůžete nikoho vinit ze svých ztrát, pokud sami neřídíte všechny operace. Dokonce i Trump.

Celé zkušenosti firmy Profdelo to potvrzují. Pokud na změny legislativy nezareagujete včas, následky se nepozorovaně a neúprosně kumulují. Věříme, že je lepší problémům předcházet, než plýtvat energií na řešení důsledků.

Vzhledem k explozivnímu nárůstu zájmu o internet a zejména sociální sítě se reklama stává stále atraktivnější. Mnoho účetních se však bojí uvést tuto položku ve výdajové položce, protože jasně nerozumí, jaké dokumenty jsou nutné k potvrzení výdajů.

Bereme v úvahu náklady

Počet uživatelů sociálních sítí neustále roste, protože každý, kdo prošel jednoduchá registrace. Umístění bannerových reklam na stránky sociálních sítí je populární a efektivní. Nelze ale dopředu přesně odhadnout, kdo takovou reklamu uvidí. Dá se tedy považovat za reklamu zaměřenou na široké spektrum lidí. Podle čl. 28 pododstavce 28 odst. 1 a odst. 4 daňového řádu Ruské federace lze náklady na něj zohlednit bez standardizace.

Při zohlednění reklamy ale vzniká mnoho dalších funkcí. Například Facebook a některé další sociální sítě nemají v Ruské federaci vlastní zastoupení. Při nákupu reklamního prostoru v takové společnosti společnost neplatí daně z příjmu za nerezidenta, ale pro DPH zůstává daňovým agentem.

Smlouvu si musíte pečlivě prohlédnout, a pokud neobsahuje DPH, měli byste ji přidat k ceně a zaplatit do rozpočtu spolu s platbou za službu (viz daňový řád Ruské federace - odstavec 4 , článek 1, článek 148 a článek 4 čl. 174).

Potvrzujeme výdaje

Reklama je umístěna na sociálních sítích prostřednictvím účtu zaměstnance. A zaměstnanec sám poskytne zálohovou zprávu a přiloží k ní dokumenty potvrzující platbu. V tomto případě je nutné vzít v úvahu, že dohoda a veškeré úkony k ní jsou vyhotoveny v elektronické podobě.

— Dohoda. V sociálních sítích je zvykem při poskytování placených služeb uzavírat nabídkovou smlouvu. Po provedení platby se považuje za automaticky uzavřenou. Jako podpůrný dokument je nutné ke kopii smlouvy přiložit výpis z ní bankovní karta zaměstnance, se kterým byla platba provedena.

- Akty. Certifikát o poskytovaných službách je možné vytisknout osobní účet zaměstnanec. Najdete tam také certifikát o umístění reklamy, případně protokol plateb s reportem. Nejčastěji nechybí ani informace o IČO, datu, titulech a dalších podrobnostech. Doporučuje se také pořídit snímek obrazovky. Může potvrdit, že inzerát byl skutečně zveřejněn.

— Certifikát a další dokumenty. Doporučujeme také připravit účetní osvědčení, protože všechny akty a dohody existují v elektronické podobě. V certifikátu musíte napsat, proč neexistují žádné originální dokumenty bez pečetí a podpisů. Za zmínku stojí i nutnost reklamy na internetu v marketingovém plánu. Měl by tam být také uveden akční plán, hrubý plán a odhad plánovaných výdajů.

Aktualizováno 16.05.2017

FAS Russia vysvětlil, jak aplikovat zákon o reklamě na internetu

Zdroje v regionálním OFAS uvádějí, že centrum trvá na zvláštní kontrole reklamy distribuované na internetu, a to i přes nedostatek personálu, který by znal specifika internetu a pracovní vytížení ostatních offline.

Zřejmě v tomto ohledu zasílal FAS Rusko v rámci poskytování metodické pomoci regionálním odborům svá vysvětlení ke specifikům uplatňování legislativy při umisťování reklamy do internetové informační a telekomunikační sítě (dopis FAS Rusko ze dne 28. srpna 2015 č. AK/45828/15 „O reklamě na internetu). Přes zdánlivou jednoduchost vyžadují některé body komentář.

Toto není reklama na internetu:

1. Zveřejněné informace o vyrobeném nebo prodaném zboží na stránkách výrobce nebo u prodejce zboží nebo na stránkách v v sociálních sítích, pokud mají uvedené informace informovat návštěvníky webu nebo stránky na sociální síti o prodávaných produktech, sortimentu, pravidlech používání (alkoholové společnosti mohou dýchat – mohou sortiment a další informace zveřejňovat na svých webových stránkách).

Příklady:

• společnost prodávající domácí potřeby umísťuje na své webové stránky katalog, fotografie zboží, jeho popis a cenu - na tyto informace se nevztahuje zákon „o reklamě“;
• stejná společnost umístí svůj banner na jinou webovou stránku - pro inzerenta i distributora reklamy platí zákon „o reklamě“.

1. Informace o slevách nebo probíhajících akcích zveřejněny na stránkách agregátorů(na stránkách, kde se shromažďují a nabízejí různé kupony nebo vstupenky, což umožňuje nákup zboží se slevou).

Příklady: slevové weby, kupony.

Toto je velmi kontroverzní pozice. V souladu s touto logikou by měly být z působnosti zákona o reklamě vyjmuty i specializované reklamní publikace offline.

Komise s největší pravděpodobností poté, co obdržela stížnost na porušení právních předpisů o reklamě v informacích prezentovaných na takové stránce, ji přesto posoudí podle své podstaty, identifikuje konkrétního inzerenta a požene jej k odpovědnosti. A agregátorová stránka, jak vyplývá z vysvětlení FAS, nebude odpovědná za nevhodnou reklamu (například pokud deklarovaná sleva na produkt není pravdivá).

1. Výsledek Výsledky vyhledávání nejsou reklamou a nejsou upraveny právními předpisy o reklamě, protože takové informace jsou výsledkem zpracování vyhledávací dotaz uživatele a není zaměřen na vytváření a udržování zájmu o jakýkoli produkt.

Je reklama na internetu:

• informace na webu inzerenta nebo v jeho sociální skupině. síť zaměřená na upoutání zvláštní pozornosti charakteristický produkt a jeho výběr mezi podobnými produkty (například vyskakovací banner);
• kontextová reklama(Yandex.Direct a podobně).

FAS jde online

Bylo by užitečné připomenout, jak FAS identifikuje nevhodnou reklamu na internetu. Může se jednat o opatření k systematickému sledování informací o internetových zdrojích, žádostech občanů a zainteresovaných stran (nejčastěji konkurentů), veřejných organizací a dalších kontrolních útvarů (v meziresortní spolupráci např. s Roskomnadzor). Obecně platí, že totéž se děje offline. Zásadní rozdíl je pouze ve způsobech evidence skutečností umístění reklamy.

Zaměstnanci FAS mají právo zaznamenávat skutečnosti o zjištění reklamy jakýmikoli prostředky, například:

• zpráva o kontrole místa;
• Tisk obrazovek (terminologie FAS) webových stránek;
• Internetový archiv (archive.org/web/).

Obecně platí, že výčet způsobů fixace není omezený, bude stačit i fotografie monitoru s otevřenou webovou stránkou. A ano, FAS ví o internetovém archivu 😎.

Problémy regulace reklamy na internetu

Na konci roku 2015 předložil Roskomnadzor iniciativu ke speciální regulaci cílené reklamy, protože k jejímu zobrazování se používají osobní údaje.

FAS zase poznamenal, že nevidí žádný zvláštní problém v kontextové reklamě, která by vyžadovala zvláštní legislativní úpravu.

Zároveň existují určité problémy spojené se zvláštnostmi distribuce reklamy na internetu.

Jak víte, kontextová reklama se uživateli zobrazuje v závislosti na jeho online chování. A stále častěji se objevují stížnosti, že se všude prosazuje kontextová reklama. Navíc se taková reklama může zobrazovat i v případech, kdy uživatel neprovedl žádné zjevné kroky k identifikaci svých preferencí (například nehledal určitý produkt ve vyhledávači, ale diskutoval o něm s přáteli v soukromé korespondenci).

Vzhledem k všudypřítomnosti chytrých telefonů a dalších chytrých zařízení se někteří odborníci domnívají, že aplikace na nich nainstalované získávají přístup k mikrofonu (nebo kameře) a slyší konverzace uživatelů. Tyto osobní údaje pak mohou být prodány inzerentům a použity k cílení.

Ne všichni uživatelé zároveň chtějí sdílet svůj soukromý život. Proto věřím, že orgány státní správy budou i nadále pracovat v legislativní úpravě reklamy na internetu tímto směrem. Kromě toho již byly podniknuty určité kroky.

Článek 18.1 federálního zákona „O osobních údajích“ tak stanoví povinnost provozovatele shromažďujícího osobní údaje pomocí internetu zveřejnit své zásady zpracování osobních údajů. A od 1. července 2017 se zvyšují pokuty za protiprávní zpracování osobních údajů.

Předpokládám, že dalším krokem může být stanovení odpovědnosti inzerenta za použití osobních údajů za účelem zobrazování kontextové cílené reklamy na internetu.

závěry

Pokud jde o odpovědnost za nevhodnou reklamu, pokuty za „online chyby“ se nezvýší. Inzerenti také zůstávají odpovědní za jakékoli porušení zákona „o reklamě“ a distributoři reklamy a výrobci reklamy pouze v případech výslovně stanovených zákonem.

Buď opatrný! FAS svým vysvětlením dal jasně najevo, že reklamní trh na internetu je již pod jeho kontrolou.