Come pagare ufficialmente Facebook e quanto ti costerà. Come tenere conto della pubblicità fornita sui social network Pubblicità sulla contabilità dei social network

(E come risparmiare più di 2 milioni di rubli all'anno).

Tatiana Nikanorova soprattutto per Kitties, racconta come affrontare il pagamento delle attività pubblicitarie su Facebook e Instagram - legalmente e al minor costo possibile.

Vivo e lavoro in Russia, quindi ho scritto questo articolo per le aziende che operano secondo le leggi russe. Tuttavia, prima di inviare il materiale all’editore, ho contattato i contabili bielorussi e ho scoperto: la “Legge Google” con regole identiche in Bielorussia entrerà in vigore il 1° gennaio 2018.

Perché questo è un problema?

Se sei un imprenditore esperto e sai già perché è difficile pagare ufficialmente Facebook, puoi saltare i primi due paragrafi e andare direttamente alla risoluzione dei problemi. E per chi non lo sapesse, vi racconterò tutto dall’inizio.

Ci sono due problemi che pongono Facebook fuori dal quadro giuridico

Problema 1: Facebook non rilascia documenti cartacei in Russia

Nessuno. Nessuno. Specialisti della pubblicità mirata hanno scritto a Facebook chiedendo documenti ufficiali primari per la contabilità, o almeno spiegando perché non venivano rilasciati, ma Facebook non ha nemmeno risposto. Il fatto è ovvio: Facebook raccoglie denaro nella Federazione Russa senza preoccuparsi di questioni legali.

Perché questo è fondamentale? Ma perché le spese che non sono confermate dai documenti primari non possono essere accettate a fini fiscali - e qui soffrono tutte le società dell'OSNO e del sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”. E per le piccole imprese con un sistema fiscale semplificato del 6% o con un brevetto, è importante che queste spese non vengano riconosciute come effettuate nell’interesse di individuale e, di conseguenza, soggetto all'imposta sul reddito personale del 13% come reddito in natura.

Problema 2: introduzione di una “tassa Google”

"Google Tax" è un nuovo meccanismo per la riscossione dell'IVA sui servizi in formato elettronico via Internet (articolo 174.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Entrato in vigore il 1 gennaio 2017. Pertanto, in particolare, la prestazione di servizi pubblicitari su Internet è soggetta ad IVA nel territorio della Federazione Russa. Ciò è stato fatto per pareggiare la tassazione aziende russe che pagano l’IVA sui loro servizi all’interno del Paese e impediscono loro di andare all’estero per ottimizzare le tasse.
Facebook, in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa, fornisce servizi pubblicitari su Internet, per i quali richiede denaro. In conformità con la legislazione russa:

a) quando fornisce servizi a privati, Facebook deve registrarsi nella Federazione Russa e pagare le tasse a proprio carico;

b) quando forniscono tali servizi a persone giuridiche o imprenditori individuali, questi ultimi sono agenti fiscali e devono calcolare e pagare autonomamente l'IVA e presentare una dichiarazione dei redditi.

Esempio:
La mia azienda paga Facebook direttamente con una carta aziendale. Supponiamo che il nostro budget pubblicitario mensile sia di 10.000 rubli. Dal 1 gennaio la mia azienda diventa agente fiscale e mensilmente devo calcolare l'IVA pari al 18% dell'importo speso: 10.000 / 100 * 18 = 1.800 rubli. In 3 mesi accumulerai 1.800*3 = 5.400 rubli. L'importo dell'imposta è di 5400 rubli. - la mia azienda deve versare in bilancio entro il 25 aprile (entro il 25 del mese successivo al periodo di riferimento) e presentare contestualmente la dichiarazione IVA al fisco in formato elettronico, nonostante io aderisca al sistema fiscale semplificato.

Multe di Facebook:

Per quanto ne so, al momento della stesura di questo articolo (inizio febbraio), Facebook non era registrato presso le autorità fiscali della Federazione Russa. Di conseguenza, la fornitura di servizi ai cittadini russi è al di fuori del quadro giuridico. Secondo la legge, per questo Facebook è soggetto ad una multa pari al 10% dell'intero reddito percepito, ma non inferiore a 40.000 rubli (clausola 2, articolo 116 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Soluzioni

Ci saranno diverse soluzioni, a seconda del sistema fiscale utilizzato dall'azienda o dal singolo imprenditore.

Affari su OSNO

Un’impresa che utilizza il sistema fiscale tradizionale è già contribuente IVA. Secondo il codice fiscale, IVA calcolata entità legale(o imprenditore individuale) in qualità di agente fiscale può essere detratto. Non ci sarà alcun onere fiscale aggiuntivo. Una società del genere può tranquillamente pagare ufficialmente Facebook.

Il piano d’azione è il seguente:

1. Ogni mese il commercialista addebita a Facebook il 18% degli importi pagati.
2. Alla fine del trimestre, il contabile prepara una dichiarazione IVA e inserisce contemporaneamente i dati sull'IVA di Facebook nel libro delle vendite e in quello degli acquisti.
3. Non ci sono tasse aggiuntive.

Cosa fare con i documenti primari mancanti?

Sì, sfortunatamente non ci saranno documenti primari da Facebook, quindi sarà illegale ridurre l'imposta sul reddito dell'importo delle spese pubblicitarie. Tuttavia, la mancanza di documenti primari non ti impedirà di effettuare ufficialmente il pagamento. Per garantire che le spese pubblicitarie non vengano imputate a uno dei dipendenti o al direttore generale come reddito personale, è necessario conservare la conferma che le spese sono state effettuate per scopi di produzione. Oppure, nel linguaggio rigoroso del codice, sono economicamente giustificate.

In poche parole, devi dimostrare di aver pubblicizzato i tuoi servizi o beni, oppure i servizi e i beni dei tuoi clienti, se sei un'agenzia SMM.
Puoi dimostrarlo nel modo seguente: raccogli informazioni che confermano il contenuto delle campagne pubblicitarie. Sarà sufficiente salvare un report dettagliato dalla Gestione annunci (sezione e voce di menu corrispondente su Facebook), che mostra per quale campagna sono stati spesi i soldi e in quale importo.

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Un commercialista particolarmente meticoloso può riferire che da questo verbale non risulta esattamente cosa è stato pubblicizzato, ma solo i nomi delle campagne pubblicitarie. In pratica, se arriva un controllo, puoi aprire il tuo account pubblicitario e mostrare al controllore il contenuto dei post pubblicitari. Con una probabilità del 99% questo lo soddisferà. In caso contrario, stampa gli screenshot, questo soddisferà sia l'ispettore che il tribunale.

In realtà, tutto quello che devi fare è dimostrare che questo annuncio è stato pubblicato a vantaggio della tua azienda, o dei tuoi clienti se sei un'agenzia SMM, e non a vantaggio di terzi che non siano clienti.

I contabili particolarmente prudenti possono andare sul sicuro e redigere un ordine in cui la direzione ordina le spese su Facebook senza documenti giustificativi, fornendo i dettagli del conto pubblicitario.

Affari sul sistema fiscale semplificato, sui brevetti, sull'UTII o sulle esenzioni fiscali

Tutti i sistemi fiscali elencati nel sottotitolo non calcolano l'IVA. Il problema è che, a differenza di OSNO, una società semplificata non sarà in grado di compensare l'IVA pagata. Per una società del genere l'onere fiscale aumenterà esattamente del 18% dell'importo pagato a Facebook.

Piano d'azione:

1. Ogni mese il commercialista addebita il 18% sugli importi pagati su Facebook.
2. Alla fine del trimestre, il contabile redige una dichiarazione IVA e inserisce i dati sull'IVA "Facebook" nel libro delle vendite.
3. Entro il 25° giorno successivo alla fine del trimestre, il contabile paga l'IVA calcolata e presenta la dichiarazione dei redditi.

Come evitare i costi sotto forma di questa IVA?

L'unico modo: prelevare denaro legalmente (!) ad una persona fisica. persona e pagare la pubblicità su Facebook dalla carta di una persona. Questo è del tutto legale per un individuo che non è un imprenditore individuale, ma completamente illegale per i privati ​​di Facebook. la persona dietro FB non è responsabile, almeno al momento in cui scrivo.

Descrivere nel dettaglio le modalità di recesso legale Soldi Non sarò in questo articolo, mi limiterò ad elencarli.

Metodi per il ritiro legale dei fondi:

1. Paga l'imposta e poi trasferisci il denaro sulla tua carta personale.

Per LLC e altre entità legali commerciali. persone (in ordine crescente di pressione fiscale):

1. Pagamento per i servizi di un singolo imprenditore (6%).
2. Pagamento dei dividendi (13%).
3. Pagamento degli stipendi (43,2%).

Ovviamente quest'ultimo metodo non è redditizio ed è più facile pagare l'IVA che prelevare denaro tramite stipendio. Ma i primi due possono essere usati abbastanza bene.

Esempio:

Una piccola ma di successo agenzia SMM (LLC). Il fatturato è inferiore a 150 milioni di rubli all'anno, quindi l'azienda applica il sistema fiscale semplificato del 6% sul reddito. L’agenzia fornisce servizi pubblicitari mirati sui social network; il budget dei clienti dell’agenzia per la pubblicità su Facebook ammonta a 2 milioni di rubli. al mese.

Nota: Ho preso appositamente un budget pubblicitario di 2 milioni di rubli al mese. Il fatto è che le banche russe bloccano il ritiro di grandi quantità di fondi ed è molto difficile trovare una banca con una commissione bassa per prelevare grandi quantità. In media, vengono prelevati 150-300 mila rubli al mese senza problemi. Qualunque valore più alto corrisponde a una percentuale elevata oppure la banca non consente affatto tale prelievo. Pertanto, per il nostro esempio, prenderemo in considerazione anche la commissione bancaria che Sberbank adotterà: sarà dell'1%.

Se conduci Facebook ufficialmente:

• 2 milioni * 12 mesi /100*18 = 4,320 milioni di rubli di imposta aggiuntiva all'anno + dichiarazione.

Se prelevi denaro tramite dividendi:

• 2 milioni * 12 mesi /100*(13+1) = 3,360 milioni di rubli di imposta aggiuntiva all'anno (ovvero 0,96 milioni di rubli all'anno in meno rispetto alla versione ufficiale).

Se prelevi denaro tramite un gestore IP

• 2 milioni * 12 mesi /100*(6+1) = 1,681 milioni di rubli di imposta aggiuntiva all'anno (ovvero 2,639 milioni di rubli all'anno in meno rispetto alla versione ufficiale).

stai attento

I grandi giochi a livello nazionale e di mega-azienda possono influenzare i tuoi guadagni. E non puoi incolpare nessuno per le tue perdite a meno che non controlli tu stesso tutte le operazioni. Anche Trump.

Tutta l'esperienza dell'azienda Profdelo lo conferma. Se non si risponde tempestivamente ai cambiamenti legislativi, le conseguenze si accumulano inosservate e inesorabili. Crediamo che sia meglio prevenire un problema piuttosto che sprecare energie affrontandone le conseguenze.

A causa della crescita esplosiva dell'interesse per Internet e, in particolare, per i social network, la pubblicità sta diventando sempre più attraente. Tuttavia, molti contabili hanno paura di indicare questa voce nella voce di spesa, poiché non capiscono chiaramente quali documenti sono necessari per confermare le spese.

Teniamo conto dei costi

Il numero di utenti dei social network è in costante aumento, poiché chiunque l'abbia superato registrazione semplice. Posizionare banner pubblicitari sulle pagine dei social media è popolare ed efficace. Ma è impossibile prevedere in anticipo chi vedrà un annuncio del genere. Pertanto, può essere considerato come una pubblicità rivolta a una vasta gamma di persone. Secondo il comma 28, comma 1 e comma 4 dell'articolo 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le relative spese possono essere prese in considerazione senza standardizzazione.

Ma molte altre caratteristiche emergono quando si prende in considerazione la pubblicità. Ad esempio, Facebook e alcuni altri social network non hanno un proprio ufficio di rappresentanza nella Federazione Russa. Quando acquista uno spazio pubblicitario in una società del genere, la società non paga le imposte sul reddito per un non residente, ma per l'IVA rimane un agente fiscale.

È necessario esaminare attentamente il contratto e, se non prevede l'IVA, aggiungerla al prezzo e pagarla al budget, insieme al pagamento per il servizio (vedere Codice fiscale della Federazione Russa - sottoclausola 4 , comma 1, articolo 148 e comma 4 dell'art.

Confermiamo le spese

La pubblicità viene inserita sui social network attraverso l’account del dipendente. E il dipendente stesso fornisce un rapporto anticipato e vi allega i documenti che confermano il pagamento. In questo caso, è necessario tenere conto del fatto che l'accordo e tutti gli atti ad esso correlati sono redatti in formato elettronico.

- Accordo. Nei social network è consuetudine concludere un contratto di offerta quando si forniscono servizi a pagamento. Si ritiene automaticamente concluso una volta effettuato il pagamento. Come documento giustificativo è necessario allegare alla copia del contratto un estratto dello stesso carta bancaria dipendente presso il quale è stato effettuato il pagamento.

- Atti. È possibile stampare il certificato dei servizi resi account personale dipendente. Lì puoi anche trovare un certificato di posizionamento pubblicitario o un registro dei pagamenti con un rapporto. Molto spesso sono presenti anche informazioni su ID, data, titoli e altri dettagli. Si consiglia inoltre di acquisire uno screenshot dello schermo. Può confermare che l'annuncio è stato effettivamente pubblicato.

— Certificato e altri documenti. Vi consigliamo inoltre di preparare un certificato contabile, poiché tutti gli atti e gli accordi esistono in formato elettronico. Nel certificato è necessario scrivere perché non ci sono documenti originali senza sigilli e firme. Vale anche la pena menzionare la necessità di fare pubblicità su Internet in un piano di marketing. Anche il piano d'azione dovrebbe essere indicato lì, piano approssimativo e una stima delle spese previste.

Aggiornato il 16/05/2017

FAS Russia ha spiegato come applicare la legge sulla pubblicità su Internet

Fonti dell'OFAS regionale riferiscono che il centro insiste su un controllo speciale sulla pubblicità distribuita su Internet, nonostante la mancanza di personale che conosca le specificità di Internet e il carico di lavoro degli altri offline.

A quanto pare, a questo proposito, il FAS Russia, nell'ambito dell'assistenza metodologica, ha inviato ai dipartimenti regionali le sue spiegazioni sulle specificità dell'applicazione della legislazione quando si inserisce pubblicità sulla rete di informazione e telecomunicazione Internet (lettera del FAS Russia del 28 agosto 2015 n. AK/45828/15 “Sulla pubblicità su Internet). Nonostante la sua apparente semplicità, alcuni punti richiedono un commento.

Questa non è pubblicità su Internet:

1. Informazioni sui beni fabbricati o venduti pubblicati sul sito web del produttore o del venditore della merce o nelle pagine in nei social network, se le informazioni specificate hanno lo scopo di informare i visitatori di un sito web o di una pagina di un social network sui prodotti venduti, sull'assortimento, sulle regole di utilizzo (le aziende produttrici di alcolici possono stare tranquille: possono pubblicare assortimento e altre informazioni sui loro siti web).

Esempi:

• un'azienda che vende articoli per la casa inserisce sul proprio sito web un catalogo, foto dei prodotti, la loro descrizione e prezzo - la legge "sulla pubblicità" non si applica a queste informazioni;
• la stessa azienda inserisce il suo banner su un altro sito web: la legge "sulla pubblicità" si applica sia all'inserzionista che al distributore di pubblicità.

1. Informazioni su sconti o promozioni in corso pubblicate sui siti aggregatori(sui siti in cui vengono accumulati e offerti vari coupon o biglietti che consentono di acquistare beni con uno sconto).

Esempi: siti di sconti, couponer.

Questa è una posizione molto controversa. Seguendo questa logica, anche le pubblicazioni pubblicitarie offline specializzate dovrebbero essere escluse dal campo di applicazione della legge sulla pubblicità.

Molto probabilmente, la commissione, dopo aver ricevuto una denuncia per violazione della legislazione pubblicitaria nelle informazioni presentate su tale sito, la considererà comunque nel merito, identificando un determinato inserzionista e ritenendolo responsabile. E il sito aggregatore, come risulta dalle spiegazioni della FAS, non sarà responsabile della pubblicità inappropriata (ad esempio, se lo sconto dichiarato su un prodotto non è veritiero).

1. risultati risultati di ricerca non sono pubblicità e non sono regolati dalla normativa sulla pubblicità, perché tali informazioni sono il risultato di un trattamento query di ricerca utente e non è finalizzato a creare e mantenere interesse per alcun prodotto.

La pubblicità su Internet:

• informazioni sul sito web dell’inserzionista o nel suo gruppo sociale. rete volta ad attirare particolare attenzione specifica prodotto e la sua selezione tra prodotti simili (ad esempio, un banner pop-up);
• pubblicità contestuale(Yandex.Direct e simili).

La FAS va online

Sarebbe utile ricordare come la FAS identificherà la pubblicità inappropriata su Internet. Queste possono essere misure per monitorare sistematicamente le informazioni sulle risorse Internet, le richieste dei cittadini e delle parti interessate (molto spesso concorrenti), organizzazioni pubbliche e altri dipartimenti di controllo (con cooperazione interdipartimentale, ad esempio, con Roskomnadzor). In generale, la stessa cosa accade offline. La differenza fondamentale sta solo nei metodi di registrazione dei fatti relativi al posizionamento pubblicitario.

I dipendenti FAS hanno il diritto di registrare fatti di rilevamento pubblicitario con qualsiasi mezzo, ad esempio:

• rapporto di ispezione del sito;
• stampa delle schermate (terminologia FAS) delle pagine del sito web;
• Archivio Internet (archive.org/web/).

In generale, l'elenco dei metodi di fissazione non è limitato; sarà sufficiente anche una fotografia di un monitor con una pagina web aperta. E sì, la FAS conosce l'archivio Internet 😎.

Problemi di regolamentazione della pubblicità su Internet

Alla fine del 2015 Roskomnadzor ha presentato un'iniziativa per regolamentare in modo specifico la pubblicità mirata poiché per visualizzarla vengono utilizzati dati personali.

La FAS, a sua volta, ha osservato di non vedere alcun problema particolare nella pubblicità contestuale che richiede una regolamentazione legislativa speciale.

Allo stesso tempo, ci sono alcuni problemi associati alle peculiarità della distribuzione della pubblicità su Internet.

Come sapete, la pubblicità contestuale viene mostrata all'utente in base al suo comportamento online. E sempre più spesso si lamenta che la pubblicità contestuale venga perseguita ovunque. Inoltre, tale pubblicità può essere mostrata anche nei casi in cui l'utente non ha intrapreso azioni evidenti per identificare le sue preferenze (ad esempio, non ha cercato un determinato prodotto in un motore di ricerca, ma ne ha discusso con gli amici in corrispondenza privata).

Data l'ubiquità degli smartphone e di altri gadget intelligenti, alcuni esperti ritengono che le app installate su di essi abbiano accesso al microfono (o alla fotocamera) e ascoltino le conversazioni degli utenti. Queste informazioni personali possono quindi essere vendute agli inserzionisti e utilizzate per il targeting.

Allo stesso tempo, non tutti gli utenti vogliono condividere la propria vita privata. Pertanto, credo che le agenzie governative continueranno a lavorare nella regolamentazione legislativa della pubblicità su Internet in questa direzione. Inoltre, alcune misure sono già state adottate.

Pertanto, l'articolo 18.1 della legge federale "sui dati personali" prevede l'obbligo per l'operatore che raccoglie dati personali tramite Internet di pubblicare la propria politica di trattamento dei dati personali. E dal 1 luglio 2017 aumenteranno le sanzioni per trattamento illecito dei dati personali.

Presumo che il passo successivo potrebbe essere quello di determinare la responsabilità dell'inserzionista per l'utilizzo dei dati personali allo scopo di visualizzare pubblicità contestuale mirata su Internet.

conclusioni

Per quanto riguarda la responsabilità per pubblicità inappropriata, le sanzioni per “errori online” non aumenteranno. Inoltre, gli inserzionisti restano responsabili di eventuali violazioni della legge “Sulla pubblicità”, così come i distributori e i produttori di pubblicità solo nei casi espressamente previsti dalla legge.

Stai attento! Con la sua spiegazione la FAS ha chiarito che il mercato pubblicitario su Internet è già sotto il suo controllo.